康挺財稅代理記賬的會計師告訴您：新企業所得稅法規定不得稅前扣除的項目有哪些呢？ 根據《企業所得稅法》第十條規定：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除： 1、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項； 2、企業所得稅稅款； 3、稅收滯納金； 4、罰金、罰款和被沒收財物的損失； 5、本法第九條規定以外的捐贈支出； 6、贊助支出； 7、未經核定的準備金支出； 8、與取得收入無關的其他支出。 以上詳細介紹了個人所得稅能否在企業所得稅前扣除，也介紹了新企業所得稅法規定不得稅前扣除的項目有哪些。作為一名企業的會計人員，特別是主管企業職工...

代理記帳的優勢： 我們為廣大中小企業提供財務代理記帳、財務信息咨詢等方面專業服務。 （1）高素質的會計服務隊伍：會計人員具10年以上會計專業工作的實踐經驗，能夠認真履行會計職責， 熟練使用會計軟件，及時準確的編制會計報表，按時申報納稅，恪守會計準則及職業道德，保守商業秘密。 （2）熟悉財稅政策:會計人員對稅務政策了如指掌，能夠及時掌握稅務政策的變化，配合稅務稽查，協調 客戶和稅務部門關系，指導企業合法經營，合理稅負。 （3）服務周到，謙虛謹慎：工作中隨時與客戶保持溝通，工作中出現的疑難問題時及時通報企業，在取得 一致的意見后，進行帳務處理。虛心接受...

代理記賬之房產稅的7個涉稅風險 1、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施的價款未按規定計入房產原值申報繳納房產稅。 2、房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。 3、免稅單位將其自用房產用于非免稅用途（出租等）未進行申報繳稅。 4、因房產的實物或權利狀態發生變化而依法終止房產稅納稅義務的，未及時報告修改稅源信息。 5、企業同時存在應稅和減免稅房產，征免界限劃分不清，導致錯誤申報繳稅。 6、請享受房產稅困難減免優惠的，沒有按規定辦理減免稅核準手續，自行少計算繳納稅款的。 7、跨區房產稅源未進行信息報告，導致房產稅漏繳。 蘇...

康挺財稅代理記賬的會計師告訴您：具有預提性質的費用支出在新準則中的會計處理（四）——對預提的固定資產修理費用、預提的租金和保險費等的會計處理。 除前面的“預提費用”以外，企業日常業務還有些計提費用。如按照稅法要求，除壞賬準備金以外計提的其他準備金，比方存貨跌價準備、固定資產減值準備、短期和長期投資跌價準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備等這些費用，都不得在稅前扣除，只有在實際發生時才能據實扣除。 因此要求多數中小企業對準備金一類的計提費用平時不予計提，只有在實際發生損失時才進行賬務處理。 此外諸如，工會經費、壞賬準備、銀行利息等費用，一般也不預提，若按權責發生制...

代理記賬之合伙企業份額轉讓如何納稅？ 在《個人所得稅法》及其實施條例修訂之前，實踐中主要存在兩種不同觀點： 一是比照股權轉讓，視為“財產轉讓所得”，按照20%計算繳納所得稅； 二是視同退伙/入伙，比照“個體工商戶的生產、經營所得”，按照5%-35%超額累進稅率計算。 2019年修訂的《個人所得稅法實施條例》第六條，個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍“財產轉讓所得”中增加了“轉讓合伙企業中的財產份額”，即適用20%稅率計算繳納個人所得稅。 合伙企業份額轉讓雖然不同于股權轉讓，但也并非純粹的“財產轉讓”，所以該規定并沒有完全解決合...

代理記賬之涉稅風險 車船稅 1、掛車等無需購買和未及時購買交強險的車輛，未申報繳納車船稅。 2、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報車船稅。 3、免稅車輛因轉讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內到主管稅務機關重新申報納稅。免稅車輛發生轉讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內到主管稅務機關重新申報免稅。 殘疾人就業保障金 1、殘疾人就業保險金應申報未申報。自2020年1月1日起，保障金實行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內按應繳費額...

代理記賬之外包財務 財務外包是企業解決自身財務問題的捷徑，但是它并不能讓企業所有的財務問題都得到解決。事實上，財務外包只能減輕企業的一部分工作量，而不是全部。管理人員要擺脫那種認為業務外包意味著某項工作不重要，把財務外包看作是“問題外包”，放棄責任的看法，應該認識到財務外包是一種充分利用外部資源、發展企業業務的重要手段。要使財務外包行之有效，企業要善于利用外面的特殊人才和能力，這是能產生價值的因素。 選擇財務外包的優點： 1. 降低企業資本性支出和費用成本 2. 改善企業管理質量，提高工作合規性，增強財務透明度 3. 突出主營業務，接觸新管理理念的便...

康挺財稅代理記賬的會計師告訴您：對固定資產修理費用的會計處理。 那些已經實際發生的、沒有明確期限的固定資產修理費用是比較標準的“待攤費用”，原來會計處理是通過估計和判斷在一年內分期承擔予以攤銷，按照新準則的要求則應該于發生時一次性核銷； 即：生產車間和行政管理部門的固定資產的維修費應計入“管理費用”;銷售部門的固定資產的維修費計入“銷售費用”。如果發生的固定資產修理費用能滿足資本化條件時則應當計入固定資產的價值。 對一次購買印花稅票和一次繳納稅額較多且需要分月攤銷的稅金的處理。 對一次購買印花稅票和一次繳納稅額較多且需要分月攤銷的稅金，在會計處理上比較簡單。新...

公司支付給境外的款項，康挺財稅代理記賬會計師是如何處理的呢？ （1）公司支付給中國境外的單位，需要提供本公司和境外公司的業務合同，外匯支付單據，進出口貨物海關報關單等，提供境外公證機構的確認證明，并經稅務機關審核認可。 （2）公司支付給境外的個人的款項；提供公司和境外個人簽訂的勞動合同、工資表、外匯支付單據，個人簽收單據等，提供境外公證機構的確認證明，并經稅務機關審核認可后，方可到銀行柜臺辦理支付手續。 代理記賬是怎收費的？工商代理記賬行價 代理記賬公司 01 代理記賬是指會計咨詢服務機構及其他處組織等經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機...

康挺財稅代理記賬的會計師告訴您：個人所得稅手續費返還的稅務處理問題（一）。 企業字生產經營業務中，在向個人支付工資薪金、勞務費、股息紅利等所得時，需要代扣代繳個人所得稅，這個義務是法定的，企業無法回避。 《個人所得稅法》第八條規定:“個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人”。在企業履行代扣代繳義務后，稅務機關會按年度支付企業手續費，因為《個人所得稅法》第十一條規定：“對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續費”。那么企業取得這筆手續費收入如何進行稅務處理呢？ 代扣代繳個人所得稅的手續費返還。 根據現行稅收法規，代扣代繳個人所得...

康挺財稅代理記賬的會計師告訴您：企業所得稅稅前扣除稅金包括什么？ 答：企業所得稅前允許扣除的稅金主要有：納稅人按規定繳納的消費稅、營業稅、資源稅、關稅、城市維護建設稅、土地增值稅、教育費附加等產品銷售稅金及附加。 此外還有企業發生的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。但不包括已經計入管理費用中的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅。增值稅屬于價外稅，不在扣除之列。 企業繳納的可在稅前扣除的各類稅金（不包括抵扣的增值稅和企業所得稅）以稅務機關開具的完稅證明為稅前扣除憑證。 蘇州工業園區哪家代理記賬服務口碑好？工業園區咨詢代理記賬大概價格多少 公司支付給境外的款項，...

康挺財稅代理記賬的會計師告訴您：資本公積轉增資本過程中，原資本溢價部分可以轉增資本嗎？ 資本公積轉增資本在企業日常經營中比較常見，但并不是所有的資本公積都可以轉增資本。由于形成資本公積的情形很多，情況不同，涉及的稅務處理也不同。 屬于原資本溢價部分可以轉增資本且不涉及企業所得稅情形 根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號）第四條“被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎”規定，資本溢價形成的資本公積稅務上不確認收入，自然就不繳納企...

代理記賬之合伙企業若虧損享受稅前彌補政嗎？ 前面我們說合伙人如何交稅是建立在盈利的基礎上。如果合伙企業虧損了，是否也可以享受有限公司虧損可以稅前彌補的政策。 這要區分兩種情形： 企業所得稅納稅人： 根據財稅〔2008〕159號規定，合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。 也就是說對于合伙企業發生的虧損，只能抵減合伙企業以后年度的應納稅所得額，而不能沖減法人投資者自身企業當期應稅所得，投資虧損了這部分只能認了，不能在計算這家法人單位企業所得稅時扣除，即虧損不能跨企業調整。 個人所...

關于代賬記賬公司每月做賬流程具體如下： 1.每個月都要打銀行單回來，將打印好的銀行單進行分類。由于外賬都是比較簡單粗暴，我們都是把一類的歸成一筆分錄。大致分成這幾類：手續費、利息收入、存現提現、收付款、各類費用。 2.整理進銷項發票，外賬的銷售收入、購進的確認一般只根據當月開出去的發票和勾選的發票。 3.將所有的銀行回單和發票等原始憑證整理好。 4.整理好原始憑證就開始做賬，個人習慣是先做手續費接著存現提現，利息收入，各類費用，收付款，進銷項，計提、支付工資，結轉銷售成本，計提折舊，結轉損益 5.將所有的憑證做完，要對賬上銀行余額是否與實際余額相等，...

康挺財稅代理記賬的會計師告訴您：折舊和攤銷的區別是什么? 折舊和攤銷的區別是： 1、折舊的是資產，攤銷的是費用。折舊一般指固定資產的折舊；攤銷一般有低值易耗品的攤銷、無形資產的攤銷、待攤費用的攤銷、長期待攤費用的攤銷。 2、折舊和攤銷都是逐步的計入成本費用，但是計入的期限長短不同。折舊至少兩年以上。而攤銷除了長期待攤費用以外，都是一年內攤銷完畢。 3、固定資產的折舊是指固定資產在使用過程中，逐漸損耗而消失的那部分價值。固定資產損耗的這部分價值，應當在固定資產的有效使用年限內進行分攤，形成折舊費用，計入各期成本。 4、攤銷就是本月發生,應由本月和以后各...

代理記賬之稅務機關會怎樣核定股權轉讓收入？ 首要的，也是主要的核定方法就是“凈資產核定法”。也就是股權轉讓收入按照每股凈資產或股權對應的凈資產份額核定。 如果被投資企業的土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產占企業總資產比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。 舉例來說，如果被轉讓企業的凈資產是2000萬元，個人股東轉讓50%的股份，轉讓合同價格是800萬元，稅務機關是不認可的，需要按1000萬元核定轉讓收入。另外如果該企業的資產總額中房屋的比例是30%，那么還需...

企業上繳的協會會費，康挺財稅代理記賬公司會計師是如何處理的呢？ 管理費用－會費。 行業協會的會費收入計入“會費收入--非限定性收入或限定性收入”科目。 付給協會的會費做在管理費用-其他管理費用，但是發票不能是收據。 協會會費會計分錄：分錄為借：銀行存款貸：會費收入--非限定性收入或限定性收入。 根據《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定：“企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出...

關于代賬記賬公司每月做賬流程具體如下： 1.每個月都要打銀行單回來，將打印好的銀行單進行分類。由于外賬都是比較簡單粗暴，我們都是把一類的歸成一筆分錄。大致分成這幾類：手續費、利息收入、存現提現、收付款、各類費用。 2.整理進銷項發票，外賬的銷售收入、購進的確認一般只根據當月開出去的發票和勾選的發票。 3.將所有的銀行回單和發票等原始憑證整理好。 4.整理好原始憑證就開始做賬，個人習慣是先做手續費接著存現提現，利息收入，各類費用，收付款，進銷項，計提、支付工資，結轉銷售成本，計提折舊，結轉損益 5.將所有的憑證做完，要對賬上銀行余額是否與實際余額相等，...

康挺財稅代理記賬的會計師告訴您：企業所得稅稅前扣除項目有哪些？ 1、業務招待費 《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生的60%扣除，但不得超過當年銷售（營業）收入的千分之五。 2、 廣告費和業務宣傳費 （1）基數原則同業務招待費 （2）超過部分結轉扣除 （3）銷售（營業）收入15% 3、職工薪酬 （1）發放對象應為企業任職或受雇的員工 （2）匯算清繳結束前已實際支付 （3）列入工資薪金制度，固定與工資資金一起發放的福利性補貼應作為工資薪金處理 4、職工福利費 不超...

企業員工出差的差旅費津貼，康挺財稅代理記賬會計師是如何處理的呢？ （1）支付給企業員工差旅津貼根據差旅費報銷單、企業真實發生的，與其經營活動相關的合理的差旅費憑真實、合法的憑證（包括：出差人員姓名、地點、時間、人物、支付憑證等）稅前扣除，企業差旅費補助標準可以按照財政部門指定的標準來執行，或者經企業董事會決議根據公司的具體狀況自定標準的來執行。 （2）支付員工誤餐補助；根據發放明細表，付款證明，相應的簽領單等稅前扣除。 新公司前期為什么需要找代賬公司？虎丘區怎樣代理記賬費用是多少 康挺財稅代理記賬的會計師告訴您：個人所得稅手續費返還的稅務處理問題（一）——還需要提醒一...

代理記賬之合伙企業如何納稅？ 所得稅 根據（財稅〔2008〕159號）規定， 合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。即合伙企業層面不征收所得稅，合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人，即直接分配穿透至法人合伙人或者自然人合伙人，分別征收企業所得稅或個人所得稅。 其中自然人合伙人按照個體工商戶經營所得征收，適用5%-35%的五級超額累進稅率。 企業合伙人則將所得并入當期收入按照25%（一般情況）繳納企業所得稅。 增值稅及其他稅費 根據合伙企業的業務類型，區分不同的稅率和征收率，按照稅法規定正常繳納，如增值稅、印花稅等，和其他企業...

代理記賬之合伙企業若虧損享受稅前彌補政嗎？ 前面我們說合伙人如何交稅是建立在盈利的基礎上。如果合伙企業虧損了，是否也可以享受有限公司虧損可以稅前彌補的政策。 這要區分兩種情形： 企業所得稅納稅人： 根據財稅〔2008〕159號規定，合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。 也就是說對于合伙企業發生的虧損，只能抵減合伙企業以后年度的應納稅所得額，而不能沖減法人投資者自身企業當期應稅所得，投資虧損了這部分只能認了，不能在計算這家法人單位企業所得稅時扣除，即虧損不能跨企業調整。 個人所...

康挺財稅代理記賬會計師告訴你，企業在籌建期間發生的開辦費用包括哪些？ 《企業會計準則——應用指南》附錄“會計科目和主要賬務處理”中指出：6602 管理費用一、本科目核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。 包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費（包括行政管理部門職工工資及福利費、物料消耗、低值易耗品攤銷、 辦公費和差旅費等）、工會經費、董事會費（包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等）、 聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船使用稅、土地 使用稅、印花稅、技...

康挺財稅代理記賬的會計師告訴您：個人所得稅手續費返還的稅務處理問題（一）——還需要提醒一下大家應該需要注意的問題： 1、企業取得的這筆收入基本是每年度一筆，屬于非經營性收入，會計處理時不能計入營業收入。但是有的單位在收到這筆手續費時，卻計入了“其他應付款”，掛賬多年，這是不對的。 2、這筆收入應該按照收付實現制原則確認，不需要按權責發生制原則進行確認。因為支付單位是稅務機關，稅務機關需要根據財政預算的安排從財政庫支付。 3、這筆手續費的支出應該是發放給具體辦理代扣代繳手續的相關辦稅人員作為獎勵，才可以免征收個人所得稅。 代理記賬需要多少時間？吳江區全過程代理記賬便捷 代...

代理記賬之只要股權轉讓收入明顯偏低就會被稅務機關調整嗎？ 不完全是。如果符合下列條件之一，即使收入偏低也視為有正當理由，稅務機關不會調整。 （一）能出具有效文件，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權； （二）繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人； （三）相關法律、文件或企業章程規定，并有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓； （四）股權轉讓雙方能夠...

代理記賬！這些情形，發票也不能抵扣! 1.小規模納稅人 小規模納稅人發生應稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應 納稅額的簡易辦法，并不 得抵扣進項稅額。即使收到增值稅發票依然不可以抵扣進項稅 2.一般納稅人選擇簡易計稅 一般納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅，一經選擇，36個月內不得變更。 3.用于免征增值稅項目對應的進項稅 (1)免征增值稅項目的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產 和不動產。進項稅額不得 從銷項稅額中抵扣。 (2)其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，指于上述項目...

代理記賬之什么算股權轉讓收入明顯偏低？ 股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定。符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低: （一）申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產公允價值份額的； （二）申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的； （三）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的； （四）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業的企業股權...

代理記賬之合伙企業如何納稅？ 所得稅 根據（財稅〔2008〕159號）規定， 合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。即合伙企業層面不征收所得稅，合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人，即直接分配穿透至法人合伙人或者自然人合伙人，分別征收企業所得稅或個人所得稅。 其中自然人合伙人按照個體工商戶經營所得征收，適用5%-35%的五級超額累進稅率。 企業合伙人則將所得并入當期收入按照25%（一般情況）繳納企業所得稅。 增值稅及其他稅費 根據合伙企業的業務類型，區分不同的稅率和征收率，按照稅法規定正常繳納，如增值稅、印花稅等，和其他企業...

康挺財稅代理記賬會計師告訴你，股權轉讓過程中，需要繳納哪些稅費？ 股權轉讓過程中，轉讓方需要交納的各種稅費 一、當轉讓方是個人， 如果轉讓方是個人，要交納個人所得稅，按照20%繳納。 如果轉讓雙方是血緣關系的近親（母子、父子、兄弟姐妹、夫妻等），免交個稅。 二、當轉讓方是公司 如果轉讓方是公司，則需要涉及的稅費較多，詳見參考資料《公司股權轉讓的稅費處 理》。具體如下: 內資企業轉讓股權涉及的稅種公司將股權轉讓給某公司，該股權轉讓所得，將涉及到企業所得稅、營業稅、契稅、印花稅等相關問題。 代理記賬要注意什么？張家港方便代理記...

康挺財稅代理記賬的會計師告訴您：對固定資產修理費用的會計處理。 那些已經實際發生的、沒有明確期限的固定資產修理費用是比較標準的“待攤費用”，原來會計處理是通過估計和判斷在一年內分期承擔予以攤銷，按照新準則的要求則應該于發生時一次性核銷； 即：生產車間和行政管理部門的固定資產的維修費應計入“管理費用”;銷售部門的固定資產的維修費計入“銷售費用”。如果發生的固定資產修理費用能滿足資本化條件時則應當計入固定資產的價值。 對一次購買印花稅票和一次繳納稅額較多且需要分月攤銷的稅金的處理。 對一次購買印花稅票和一次繳納稅額較多且需要分月攤銷的稅金，在會計處理上比較簡單。新...